Podatnicy zarejestrowani do celów VAT we Włoszech są zobowiązani do złożenia deklaracji VAT za rok rozliczeniowy 2025. Roczna deklaracja (dichiarazione annuale IVA) podsumowuje transakcje VAT dokonane w roku podatkowym 2025 oraz uzupełnia dane wykazywane w ramach bieżących rozliczeń VAT.
Cel rocznej deklaracji VAT
Roczna deklaracja pozwala na kompleksowe rozliczenie transakcji VAT wykazanych w ciągu roku. Podczas gdy okresowe deklaracje VAT opierają się głównie na zbiorczych kwotach, deklaracja roczna wymaga szczegółowego wykazania transakcji według ich rodzaju oraz właściwych stawek podatkowych.
Dodatkowe elementy rozliczenia
Ponad to, może ona również obejmować pozycje, które nie są ujmowane w okresowych rozliczeniach, takie jak niektóre transakcje zwolnione z podatku VAT.
Czy deklaracja oznacza obowiązek zapłaty VAT
W większości przypadków złożenie rocznej deklaracji VAT nie wiąże się z koniecznością natychmiastowej zapłaty podatku.
Termin złożenia deklaracji
Roczna deklaracja VAT we Włoszech za rok podatkowy 2025 musi zostać złożona elektronicznie w terminie od 1 lutego do 30 kwietnia 2026 roku.
Kogo dotyczy obowiązek
Obowiązek złożenia deklaracji dotyczy wszystkich podmiotów zarejestrowanych do VAT, niezależnie od tego, czy wykazują VAT należny do zapłaty czy nadwyżkę VAT naliczonego do zwrotu.
Elektroniczne złożenie deklaracji VAT
Roczną deklarację VAT można złożyć do włoskiego Urzędu Skarbowego (Agenzia delle Entrate) wyłącznie drogą elektroniczną.
Podmioty zagraniczne
Wymóg ten dotyczy również podmiotów niemających siedziby we Włoszech, ale zarejestrowanych tam do celów VAT.
Zwroty VAT we Włoszech
We Włoszech o zwrot VAT co do zasady wnioskuje się własnie za pośrednictwem rocznej deklaracji VAT, która stanowi podstawę do ustalenia, czy podatnikowi przysługuje zwrot nadwyżki podatku naliczonego za dany okres rozliczeniowy.
Gwarancja bankowa i „visto di conformità”
Zwykle uzyskanie takiego zwrotu wiąże się z koniecznością przedstawienia gwarancji bankowej, lecz w określonych przypadkach podatnik zamiast gwarancji może złożyć certyfikat „visto di conformità”.
Czym jest „visto di conformità”
Dokument ten potwierdza zgodność pomiędzy deklaracją, ewidencją VAT oraz wystawionymi fakturami, a oprócz tego musi zostać wystawiony przez uprawnionego włoskiego doradcę podatkowego lub biegłego rewidenta.
Kontrola ze strony organów podatkowych
Ponad to, przed zatwierdzeniem zwrotu VAT, włoskie organy podatkowe mogą również zażądać dodatkowej dokumentacji uzupełniającej, na przykład kopii faktur.
