PIT-11 to informacja podatkowa stanowiąca podstawę do rozliczenia rocznego zeznania podatkowego. Obowiązek wystawienia PIT-11 mają płatnicy, którzy wypłacają wynagrodzenie lub inne świadczenia podlegające opodatkowaniu oraz pobierają i odprowadzają zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych. Uwzględnia się w niej dochody podatnika z różnych tytułów, są to m.in. umowa o pracę, umowa zlecenie, umowa o dzieło, umowa aktywizacyjna, prawa autorskie.
Co jest wykazywane w deklaracji PIT-11?
- przychody,
- koszty uzyskania przychodu,
- dochody,
- pobrane zaliczki na podatek dochodowy,
- składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne,
- przychody zwolnione z opodatkowania: ulga dla młodych, ulga dla powracających, ulga rodzina 4+, ulga dla seniorów.
Ulga dla młodych polega na zwolnieniu z podatku dochodowego określonych przychodów uzyskanych przez podatnika do ukończenia 26 roku życia. Ulga obejmuje wyłącznie przychody uzyskane ze stosunku pracy, z umowy zlecenia, praktyki absolwenckiej, stażu uczniowskiego lub zasiłku macierzyńskiego. Limit przychodów objętych ulgą wynosi 85 528 zł, nadwyżka ponad ten limit opodatkowana jest zgodnie ze skalą podatkową. Podatnik po przekroczeniu limitu przychodów ma także prawo do skorzystania z kwoty wolnej od podatku dochodowego, która wynosi 30 000 zł. Aby z niej skorzystać powinien złożyć wniosek o niepobieranie zaliczki na podatek dochodowy na formularzu PIT-2. Brak złożenia wniosku spowoduje, że płatnik będzie pobierał zaliczki na podatek dochodowy, a ewentualna nadpłata zostanie rozliczona w zeznaniu rocznym. Korzystanie z ulgi nie zwalnia płatnika z obowiązku sporządzenia deklaracji PIT-11.
Jakie są terminy przekazania deklaracji?
Pracodawcy zobowiązani są do przesłania deklaracji PIT-11 za rok 2025:
- do urzędu skarbowego właściwego według miejsca zamieszkania podatnika – do 2 lutego 2026 r. (z uwagi na fakt, że 31 stycznia przypada w sobotę)
- do podatników – do 28 lutego 2026 r.
Według obowiązujących przepisów płatnicy muszą przesłać deklaracje do urzędów skarbowych wyłącznie w formie elektronicznej, natomiast przekazanie do podatników możliwe jest w formie papierowej lub elektronicznej.
W jakich przypadkach płatnik nie wystawia PIT-11?
Istnieją wyjątki, w których pracodawca zwolniony jest z obowiązku składania PIT-11. Dotyczy to sytuacji w których podatnik otrzymywał wynagrodzenie z tytułu umowy zlecenia lub umowy o dzieło, nie był pracownikiem płatnika, a wartość wynikająca z umowy nie przekracza kwoty 200 zł brutto. W takim przypadku pracodawca odprowadza zryczałtowany podatek dochodowy, który wykazuje się w deklaracji PIT-8AR.
