Rozliczenia VAT - Austria
Poznaj naszą ofertę
Stawki VAT
Aktualnie w Austrii obowiązują następujące stawki VAT:
Usługi
Usługi, jakie świadczymy w tym kraju
Porozmawiaj z namiUsługa VAT
Kto jest zobowiązany do rejestracji jako podatnik VAT?
Podstawowa stawka VAT w Austrii wynosi 20%, a stawki obniżone 10% i 13%. Odrębna stawka 19% obowiązuje wyłącznie w rejonach Jungholz i Mittelberg.
Jeśli zagraniczna firma świadczy w Austrii podlegające opodatkowaniu dostawy towarów lub usług, może być zmuszona do skontaktowania się z władzami podatkowymi i zarejestrowania się jako podatnik VAT. Istnieje szereg sytuacji, w których obowiązek ten może zostać uruchomiony, które są podobne (choć z różnicami) do tych, które występują w innych krajach członkowskich UE.Obowiązek rejestracji nie zależy od miejsca siedziby firmy, ale od tego, gdzie powstaje obowiązek podatkowy. Najczęściej wynika on z magazynowania towaru na terytorium kraju, sprzedaży z lokalnego magazynu, świadczenia usług opodatkowanych w miejscu wykonania albo przekroczenia progu sprzedaży wysyłkowej do konsumentów.
Rejestracja powinna nastąpić przed pierwszą transakcją podlegającą opodatkowaniu. Zgłoszenie z datą wsteczną jest możliwe, ale oznacza obowiązek złożenia zaległych deklaracji wraz z podatkiem i odsetkami, a niekiedy również kary za nieterminowe zgłoszenie.
Warto pamiętać, że posiadanie polskiego numeru VAT UE nie zastępuje rejestracji lokalnej. Pozwala rozliczać transakcje wewnątrzwspólnotowe, ale nie uprawnia do prowadzenia sprzedaży krajowej na terytorium innego państwa.
Składanie deklaracji
Kto jest zobowiązany do składania deklaracji?
Wszystkie rozliczenia składane są drogą elektroniczną. Zwolnione z podatku VAT są jedynie przedsiębiorstwa, których roczna wartość sprzedaży nie przekracza 30.000,00 EUR, w związku z czym nie ma obowiązku składania deklaracji.
Termin składania deklaracji i wpłat do Urzędu Skarbowego w zakresie podatku VAT upływa 15 dnia miesiąca następującego po zamknięciu okresu sprawozdawczego. Natomiast deklaracje roczne powinny być składane do 30 czerwca następnego roku.
W przypadku błędnych deklaracji lub opóźnień w ich dostarczeniu, firmy zagraniczne mogą zostać obciążone karami, które mogą stanowić do 10% należnego podatku VAT. Zobowiązania wobec austriackiego urzędu skarbowego wygasają po 5 latach, a w przypadku powtarzających się przestępstw podatkowych lub podejrzeń o oszustwa okres ten został wydłużony do 10 lat.
Ograniczenia podatku VAT
Ograniczenia w odliczeniach VAT oraz zasady dla podmiotów zagranicznych
W przypadku rozliczeń VAT nie można odliczyć podatku naliczonego od zakupu usług rekreacyjnych oraz zakupu i wynajmu samochodów, motocykli i innych pojazdów.
Zagraniczna firma działająca w Austrii musi również dostosować się do lokalnych przepisów dotyczących między innymi: fakturowania oraz archiwizowania rachunków i rejestrów przez okres 7 lat.
Skutki nieprawidłowości nie ograniczają się do samej zaległości podatkowej. Administracja skarbowa może zakwestionować prawo do odliczenia, naliczyć odsetki za cały okres opóźnienia i wymierzyć karę za nieterminowe złożenie deklaracji. Przy powtarzających się naruszeniach możliwe jest także wykreślenie z rejestru podatników, co wstrzymuje sprzedaż do momentu ponownej rejestracji.
Najczęstsze przyczyny sporów z lokalną administracją to błędna stawka podatku, nieprawidłowe zastosowanie stawki zero procent przy dostawach wewnątrzwspólnotowych oraz rozbieżności między deklaracją lokalną a raportowaniem w kraju siedziby.
Obszar działania
Świadczymy usługi w zakresie podatku VAT o zasięgu globalnym
