Rozliczenia VAT - Niemcy
Poznaj naszą ofertę
Stawki VAT
Aktualnie w Niemczech obowiązują następujące stawki VAT:
Usługi
Usługi, jakie świadczymy w tym kraju
Porozmawiaj z namiUsługa VAT
Kto może być zobowiązany do rejestracji jako podatnik VAT?
Podstawowa stawka VAT w Niemczech wynosi 19%, a stawka obniżona 7%. Stawka obniżona dotyczy m.in. żywności, książek i biletów.
Rejestracja powinna nastąpić przed rozpoczęciem działalności podlegającej takiemu opodatkowaniu.Obowiązek rejestracji nie zależy od miejsca siedziby firmy, ale od tego, gdzie powstaje obowiązek podatkowy. Najczęściej wynika on z magazynowania towaru na terytorium kraju, sprzedaży z lokalnego magazynu, świadczenia usług opodatkowanych w miejscu wykonania albo przekroczenia progu sprzedaży wysyłkowej do konsumentów.
Rejestracja powinna nastąpić przed pierwszą transakcją podlegającą opodatkowaniu. Zgłoszenie z datą wsteczną jest możliwe, ale oznacza obowiązek złożenia zaległych deklaracji wraz z podatkiem i odsetkami, a niekiedy również kary za nieterminowe zgłoszenie.
Warto pamiętać, że posiadanie polskiego numeru VAT UE nie zastępuje rejestracji lokalnej. Pozwala rozliczać transakcje wewnątrzwspólnotowe, ale nie uprawnia do prowadzenia sprzedaży krajowej na terytorium innego państwa.
Składanie deklaracji VAT
Okres rozliczeniowy i terminy składania deklaracji
Stosowane są dwie kategorie numeru VAT w Niemczech do celów podatkowych:
- Steuernummer (St.-Nr.) – numer podatkowy przeznaczony do celów transakcji krajowych. Jest on nadawany przez urząd skarbowy, w którym zarejestrowana jest firma. Używany jest w deklaracjach VAT oraz przy wszelkiej korespondencji, audytach i codziennych sprawach z urzędem skarbowym.
- Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) – numer VAT-UE przeznaczony dla podatników niemieckich dokonujących transakcji wewnątrzwspólnotowych na obszarze Unii Europejskiej. Numer ten jest widoczny w systemie VIES.
Kary
Konsekwencje spóźnionej lub błędnej deklaracji
W przypadku złożenia deklaracji z błędami lub po terminie podmioty zagraniczne mogą podlegać karom sięgającym 10% należnego podatku VAT. Niemcy to kraj, w którym zobowiązania wobec urzędu skarbowego przedawniają się po upływie 4 lat.
W przypadku powtarzających się wykroczeń podatkowych okres ten może zostać przedłużony do 10 lat.
Skutki nieprawidłowości nie ograniczają się do samej zaległości podatkowej. Administracja skarbowa może zakwestionować prawo do odliczenia, naliczyć odsetki za cały okres opóźnienia i wymierzyć karę za nieterminowe złożenie deklaracji. Przy powtarzających się naruszeniach możliwe jest także wykreślenie z rejestru podatników, co wstrzymuje sprzedaż do momentu ponownej rejestracji.
Najczęstsze przyczyny sporów z lokalną administracją to błędna stawka podatku, nieprawidłowe zastosowanie stawki zero procent przy dostawach wewnątrzwspólnotowych oraz rozbieżności między deklaracją lokalną a raportowaniem w kraju siedziby.
Obszar działania
Świadczymy usługi w zakresie podatku VAT o zasięgu globalnym
