Meksyk staje się coraz bardziej popularnym kierunkiem ekspansji dla sprzedawców z Unii Europejskiej. Jest to spowodowane między innymi dynamicznie rosnącym rynkiem e-commerce, silną pozycją Amazona oraz jego odpowiednika z ameryki łacińskiej – Mercado Libre oraz statusem łatwiejszej alternatywy dla rynku USA. Rynek meksykański jest również pionierem w kwestii e-fakturowania w regionie LATAM.
E-fakturowanie w Meksyku
CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) to elektroniczna faktura składająca się z dwóch elementów: pliku XML (forma techniczna) oraz opcjonalnego PDF (wersja wizualna dla odbiorcy). Jest ona zatwierdzana przez meksykański urząd skarbowy – Servicio de Administracion Tributaria (SAT). Podatnik ma obowiązek przesłać fakturę do urzędu w czasie rzeczywistym. Od 2014 roku obowiązek stosowania CFDI dotyczy wszystkich firm zarejestrowanych do podatku w Meksyku – w tym również przedsiębiorstw zagranicznych.
Aby mieć dostęp do CFDI należy się odpowiednio przygotować – należy z urzędu skarbowego uzyskać podpis elektroniczny (FIEL) oraz cyfrowy znak, nazywany Certificado de Sello Digital (CSD). Koniecznie również jest korzystanie z usług PAC (Proveedor Autorizado de Certificación) – firmy, które autoryzują faktury i przesyłają je do SAT. Co ważne, PAC musi być firmą zatwierdzoną przez rząd meksykański.
Zadaniem PAC jest:
- odbiór faktury przygotowanej przez podatnika (w formacie XML),
- jej autoryzacja (czyli formalna walidacja danych),
- przesłanie zatwierdzonego dokumentu do SAT, który nadaje jej unikalny identyfikator (UUID) i w ciągu 72 godzin odsyła wersję z pieczęcią cyfrową, która może zostać przekazana do odbiorcy.
Jakie konsekwencje grożą przedsiębiorcy w przypadku braku CFDI?
W przypadku braku posiadania elektronicznej faktury mogą zostać nałożone kary za brak zgłoszenia do e-fakturowania a odbiorca traci prawo do odliczenia VAT. Dodatkowo może to również powodować utrudnienia we współpracy z lokalnymi partnerami, którzy mogą nie chcieć przyjmować faktur bez autoryzacji CFDI.
Wymagania odnośnie do siedziby
Fizyczna obecność siedziby w Meksyku nie jest wymagana. Jednak firma musi być zarejestrowana do VAT i posiadać podpis elektroniczny (FIEL) oraz współpracować z lokalnym PAC. W praktyce często oznacza to konieczność działania przez przedstawiciela lokalnego lub doradcę.
Czy faktury CFDI muszą być po hiszpańsku?
Tak, CFDI – w tym składające się na fakturę dokumenty XML i PDF – muszą być wystawiane w języku hiszpańskim, zgodnie z wymogami urzędu meksykańskiego. W razie potrzeby firmy mogą załączyć do CFDI nieoficjalne tłumaczenia dla kontrahentów zagranicznych.
Czy wystarczy sam plik PDF jako faktura?
Nie – plik PDF jest tylko wizualną reprezentacją faktury przesyłaną do wglądu. Jedynie plik XML z zatwierdzeniem z urzędu SAT i numerem identyfikatora UUID jest ważną wersją prawną faktury w Meksyku.
Jak może pomóc EFF?
Oferujemy kompleksowe wsparcie przy rejestracji do VAT w Meksyku oraz dalszej obsłudze podatkowej. Współpracujemy z lokalnym, zatwierdzonym PAC, który umożliwia naszym klientom bezproblemowe wdrożenie e-fakturowania zgodnego z przepisami CFDI.
